佛塑科技:佛山市合盈置业有限公司清产核资专项审计报告
发布时间:2019-10-09 01:33:57
佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 广会专字[2019]G18032440261 号 目 录 报告正文.......1-24 资产负债清查表........….. ....25-26 资金核实申报表....... ….. 27 企业损失挂账情况表?......28 企业预计损失情况表...... ……………29 资产负债清查明细表...... ………30-74 清产核资专项审计报告 广会专字 [2019]G18032440261 号 佛山佛塑科技集团股份有限公司: 我们接受委托,对佛山市合盈置业有限公司(以下简称“合盈置业”或“公司”)以 2019 年 7月 31 日为基准日的清产核资结果及相关资料进行了审查核实。合盈置业的责任是建立健全的内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和清产核资资料的真实 、合法和完整。我们的责任是在合盈置业资产清查的基础上,对合盈置业清查出的各项资产损失及申报待核销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。 在审计过程中,我们本着独立、客观 、公正的原则,实施了包括检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序,核查了对以 2019 年 7月 31 日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下: 基本情况 (一)公司历史沿革 佛山市合盈置业有限公司系经佛山市工商行政管理局批准,由佛山塑料集团股份有限公司(2011 年 4 月更名为佛山佛塑科技集团股份有限公司)出资,于 2010 年 11 月 4 日成立的有限责任公司。 (二)公司基本组织架构 公司董事会是公司最高权力机构,总经理负责公司的日常经营管理工作。 (三)公司经营范围 房地产开发经营及对外投资,物业管理,室内外装饰装修设计、施工(以上经营项目凭有效资质证经营);自有物业出租与管理,室内清洁服务。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 企业统一社会信用代码为:91440600564525064Y 法定代表人:陈亦文 公司住所:佛山市禅城区汾江中路 85 号 502 室 二、清产核资工作范围 纳入本次清产核资的范围是合盈置业的全部资产。截至 2019 年 7 月 31 日止,合盈置业账面资产 总额 1,637,987,570.05 元,负债总额 1,442,125,443.33 元,净资产总额 195,862,126.72 元。 三、清产核资的依据 法规依据 1、《中国注册会计师审计准则》 2、《国有企业清产核资办法》(国资委令第 1 号) 3、《国有企业清产损失认定工作规则》(国资委国资评价【2003】72 号) 4、《国有企业清产核资工作规程》(国资评价【2003】73 号) 5、《国有企业清产核资资金核实工作规定》(国资评价【2003】74 号) 6、《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》(国资评价【2003】78 号) 7、关于印发清产核资工作问题解答的通知(一)、(二)、(三) 8、《企业财产损失财务处理暂行办法》(财企【2003】233 号) 9、财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的规定》(财企【2002】513 号) (二)行为依据 专项审计约定书。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 四、公司主要会计政策、会计估计 遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会 计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 营业周期 正常营业周期是指本公司从 购买用于 加工的资产起至实现现 金或现金等价物的期间 。本公司以12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 记账本位币 公司记账本位币为人民币。 记账基础和计量属性 公司以权责发生制为记账基础,采用借贷复式记账法进行会计核算。一般采用历史成本作为计量属性,当所确定的会计要素符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ―同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 合并方在企业合并中取得的资产和负债,按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。 ―非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下的企业合并中,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。企业合并发生当期的期末,因合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值或企业合并成本只能暂时确定的,购买方以所确定的暂时价值为基础对企业合并进行确认和计量。购买日后 12 个月内对确认的暂时价值进行调整的,视为在购买日确认和计量。 合并财务报表的编制方法 ―合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。―合并财务报表编制的方法 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司,无论该项企业合并发生在报告期的任一时点,在编制合并当期财务报表时,视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时即纳入合并范围,并对合并财务报表的期初余额以及前期比较报表进行相应调整。 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时,在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易表明相关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失。子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中股 东权益项 目中和合并利润表中净 利润项目及综合收益总 额后单独列示。 如果子公司少数股东分担的 当期亏损 超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中 所享有的份额的,其余额仍冲减少数股东权益。 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金,将持有的期限短(3 个月以内)、流动性强、易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 外币业务和外币报表折算 ―外币业务 公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账;在资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外,均计入当期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。 ―外币财务报表的折算 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 外币资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”外,其他项目采用发生时的即期汇率折算 。利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额,在其他综合收益科目下列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,因汇率变动而产生的汇兑差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债表中所有者权益项目下在“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 一、金融工具的分类、确认和计量 根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资,公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)。 金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债 (1)以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分的应收账款以及公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 (2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括其他债权投资等,按公 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计入其他综合收益。 终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。 终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 (5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。 终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 (6)以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款 、长期借款、应付 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 债券、长期应付款,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时,将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 二、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1)放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;(2)未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足 终止确认条件的,将下列两项 金额的差额计入 当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收 到的对价,与原 直接计入所有者权益的公允价 值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直 接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 三、金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 四、金融工具公允价值确定 ―金融工具存在活跃市场的,以活跃市场中的报价确定其公允价值;金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 五、金融资产减值测试及减值准备计提方法 公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低,公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 六、金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是 ,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: (1 本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的; (2)公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 应收款项 对于应收账款,无论是否包含重大融资成份,公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损 益。 对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收账款单独进行减值测试,确认 预期信用损失,计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收账款或当单项金融资产无法 以合理成本评估预期信用损失的信息时,公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在 组合基础上计算预期信用损失。 ――确定组合的依据: 组合名称 依据 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 已关停业务组合 已关停业务涉及的应收款项具有类似的可收回风险特征 合并范围内业务组合 合并报表范围内之内部业务形成的应收款项具有类似信用风险特征 ――按组合计提坏账准备的计提方法: 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 已关停业务组合 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 合并范围内业务组合 除存在客观证据表明无法收回外,不对应收合并范围内内部款项计提坏账准备――以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法: 账龄 应收账款预期信用损失率比例(%) 其他应收款预期信用损失率比例比例(%) 1 年以内 5 5 1―2 年 10 10 2―3 年 30 30 3―4 年 50 50 4―5 年 80 80 5 年以上 100 100 存货 存货的分类:公司存货分为开发成本、开发产品。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 存货的核算:公司存货购入按实际成本计价,发出按加权平均法核算;开发用土地的价值按建筑面积分摊计入开发项目成本 ,房地产 开发中的公共配套设施 费用按受益各开发项目 建筑面积分摊,计入各开发项目成本;开发产品销售时按个别认定法结转成本。 存货的盘存制度:采用永续盘存制。 存货跌价准备的确认和计提:按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本的差额计提存货跌价准备。产成品和用于***的材料等可直接用于***的存货,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。 划分为持有待售资产 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或处置组时划分为持有待售: (1)根据类似交易中***此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即***; (2)***极可能发生,即企业已经就一项***计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计***将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可***的,应当已经获得批准。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产),以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为持有待售资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。 固定资产 固定资产的标准:公司固定资产是指为生产商品、提供服务 、出租或经营管理而持有的、使用年限超过 1 年的有形资产。 固定资产的分类:房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备。 固定资产的计价和折旧方法:固定资产按实际成本计价,并按直线法计提折旧。各类固定资产预计使用年限、预计残值率和年折旧率列示如下: 固定资产类别 预计净残值率(%) 使用年限 年折旧率(%) 房屋及建筑物 0―10 25-35 2.57-4.00 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 固定资产类别 预计净残值率(%) 使用年限 年折旧率(%) 机器设备 0―10 10-15 6.00-10.00 运输工具 0―10 4-8 11.25-25.00 其他设备 0―10 3-10 9.00-33.33 与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。 固定资产***、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。 融资租入固定资产的认定依据 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或数项标准的租赁,应当认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分,通常是租赁期大于、等于资产使用年限的 75%,但若标的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用此标准;(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90%;(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 公司在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款入账价值,其差额作为未确认的融资费。固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“四、公司主要会计政策、会计估计”之 18“长期资产减值”。 在建工程 在建工程类别:在建工程按工程项目进行明细核算。 在建工程的计量:在建工程以实际成本计价,按照实际发生的支出确定其工程成本,工程达到预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品,其发生的成本 ,计入在建工程成本,销售或结转为产成品时,按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件 的资产达 到预定可使用或者可销 售状态之前按可资本化 金额计入资产成本,其后计入当期损益。 在建工程结转为固定资产的标准和时点:在建工程在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算手续的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按照固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整,但不调整原已计提的折旧额。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见“四、公司主要会计政策、会计估计”之 18“长期资产减值”。 借款费用 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本,在符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之后所发生的借款费用,计入当期损益;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 借款费用同时满足以下条件时予以资本化:资产支出(包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出)已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 借款利息资本化金额:购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前,应按以下方法确定资本化金额: ―为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用。 ―为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 暂停资本化:符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化应当继续进行。 无形资产 无形资产计价 ―外购无形资产的成本,按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ―内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益,开发阶段的支出,能够符合资本化条件的,确认为无形资产成本。 ―投资者投入的无形资产,按照投资合同或协议约定的价值作为成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。 ―接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产,或以应收债权换入无形资产的,按换入无形资产的公允价值入账。 ―非货币***易取得的无形资产,以该非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。 无形资产摊销:使用寿命有限的无形资产,在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销;无法预见 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 无形资产为公司带来未来经济利益的期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,使用寿命不确定的无形资产不进行摊销,在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明使用寿命是有限的,则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或***在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或***的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或***该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“四、公司主要会计政策、会计估计”之 18“长期资产减值”。 长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动资产项目,公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 出现减值的迹象如下:(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 减值测试结果表明资产的可 收回金额 低于其账面价值的,按 其差额计提减值准备并 计入减值损 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 失。上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 公司因企业合并所形成的商誉,至少在每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产 组或者资 产组组合中除商誉之外 的其他各项资产的账面 价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的,将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 职工薪酬 职工薪酬包括在职工为公司提供服务的会计期间,公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。公司提供给职工配偶、子女 、受瞻养人、己故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 短期薪酬是指在职工为公司提供相关服务的会计期间结束后十二个月内需要全部予以支付的,公司给予职工各种形式的报酬以及其他相关支出,包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费,为职工缴纳医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及短 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬等。公司在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外,具体分类为设定提存计划和设定受益计划。其中: (1)对于设定提存计划,公司应当在职工为其提供的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或者相关资产成本; (2)对于设定受益计划,公司应当根据预期累计福利单位法确认设定受益计划的福利义务,按照归属于职工提供服务的期间,公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分: ①服务成本,包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中,当期服务成本是指,职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额;过去服务成本是指,设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少; ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息; ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允 许职工福 利成本计入资产成本, 公司将上述第①和②项 计入当期损益;第③项计入其他综合收益,且不会在后续会计期间转回至损益。 设定受益计划引起的重新计量,包括精算利得或损失,均在资产负债表中立即确认,并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益,后续期间不转回至损益。 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等 。公司向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划进行 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 会计处理,但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益相关资产成本。 预计负债 预计负债的确认标准:当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,确认为负债:①该义务是公司承担的现时义务;②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;③该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债的计量方法:预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定:①或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定;②或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定;③公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核,如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 收入 ―房地产销售收入确认条件 房产竣工验收合格(取得竣工验收报告),签订了不可逆转的销售合同或其他结算通知书,取得了买方付款证明(其中选择银行按揭的,收到首期款并办好按揭手续;不选择银行按揭自行付款的,收到 50%以上房款),发出收楼通知(在规定的期限内因业主原因未及时办手续的视同收楼)时确认收入的实现。 ―物业出租确认条件 物业出租按与承租方签定的合同或协议规定按直线法确认房屋出租收入的实现。 ―让渡资产使用权确认条件 让渡资产使用权而发生的收 入包括利 息收入和使用费收入, 公司在同时 满足以下条 件时确认收 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 入:与交易相关的经济利益能够流入企业;收入金额能够可靠地计量。让渡资产使用权而应收的使用费收入,按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入。 政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本。公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中: 政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按公允价值计量,如公允价值不能可靠取得,则按名义金额计量。 与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;(2 )存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;(3)属于其他情况的,直接计入当期损益。 递延所得税资产和递延所得税负债 公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入其他综合收益或股 东权益的 交易和事项相关的当期 所得税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益均计入当期损益。 ―公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产,按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定,按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 ―递延所得税资产的确认 ――公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该项交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ――公司对与子(孙)公司 、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回;未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ――公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。 ―递延所得税负债的确认 ――除下列情况产生的递延所得税负债以外,公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债:(1)商誉的初始确认;(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:①该项交易不是企业合并;②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损);(3)公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异,同时满足下列条件的:①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间;②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 ―资产负债表日,公司对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 ―如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关,则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。经营租赁 对于经营租赁的租金,出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用,计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 终止经营 终止经营是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;(2)该组成部分是拟对一项独立 的主要业 务或一个单独的主要经 营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分;(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。 利润分配方法 根据公司章程,公司利润按以下顺序分配: ―弥补以前年度亏损; ―经董事会决议,提取法定盈余公积与任意盈余公积; ―剩余利润根据董事会决议予以分配。 会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正 ―会计政策变更 2019 年 4 月,中华人民共和国财政部发布《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通 知》(财会〔2019〕6 号),对一般企业财务报表格式进行了修订,并废止了《关于修订印发 2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会(2018)15 号),公司按照规定,对报告期内财务报表列报项目进行追溯调整列报。 会计政策变更的内容和原因 备注 (1)资产负债表中“应收票据及应收账款”项目 拆分为“应收票据”和“应收账款”二个项目; “应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据” (2)“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票 和“应收账款”二个项目列示, 2018 年 12 月 31 日 据”和“应付账款”二个项目; “应收票据”账面价值为 0.00 元;“应收账款”账面 (3)新增“应收款项融资”项目反映以公允价值 价值为 0.00 元; “应付票据及应付账款”项目拆计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和 分为“应付票据”和“应付账款”二个项目列示, 应收账款等。 2018 年 12 月 31 日“应付票据”账面余额为 0.00 (4)新增“专项储备”项目反映高危行业企业按 元,“应付账款”账面余额为 276,806,932.38 元;国家规定提取的安全生产费的期末账面价值。 比较数据相应调整。 (1)新增“以摊余成本计量的金融资产终止确认 2018 年度“减:资产减值损失-11,720.00 元”调整收益”项目,反映企业因转让等情形导致终止确 为“加:资产减值损失 11,720.00 元; 认以摊余成本计量的金融资产而产生的利得或 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 会计政策变更的内容和原因 备注 损失; (2)“资产减值损失”、“信用减值损失”项目位 置移至“公允价值变动收益”之后; (3)将利润表“减:资产减值损失”调整为“加: 资产减值损失(损失以“-”列示)”。 比较项目对应调整。 现金流量表明确了政府补助的填列口径,企业实 际收到的政府补助,无论是与资产相关还是与收 报告期没有影响 益相关,均在“收到其他与经营活动有关的现金” 项目填列。 所有者权益变动表,明确了“其他权益工具持有 者投入资本”项目的填列口径,“其他权益工具持 有者投入资本”项目,反映企业发行在外的除普 报告期没有影响 通股以外分类为权益工具的金融工具持有者投 入资本的金额。 ―会计估计变更 本公司本期无会计估计变更。 五、清产核资过程及实施情况 (一)工作基准日 本次清产核资工作基准日为 2019 年 7 月 31 日。 (二)工作起止日期 本次清产核资工作自 2019 年 8 月 15 日开始至 2019 年 9 月 10 日结束。 (三)具体实施情况 1、协助公司做清产核资基础工作; 2、对佛山市合盈置业有限公司清产核资基准日的资产负债表进行审计,协助编制资产负债清查表; 3、核对、询证、查实佛山市合盈置业有限公司债权、债务,监盘现金和抽查存货; 4、勘察、抽查佛山市合盈置业有限公司固定资产、在建工程,并验证固定资产产权。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 5、 按照国家清产核资政策和有关财务会计准则规定,对企业清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实。 六、清产核资专项审计情况 (一)申报处理资产损失(收益)情况 在此次清产核资过程中,合盈置业资产不存在申报处理资产损失(收益)情况。 (二)经本所审核确认资产损失 经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失(收益)共 0 笔,金额为净损失 0.00 元。 (三)经本所审计后的资产、负债及所有者权益情况 经本所审计,基准数与清查数一致,其资产、负债及所有者权益分别为:资产总额 1,637,987,570.05元,负债总额 1,442,125,443.33 元,净资产总额 195,862,126.72 元。 七、清产核资处理意见 (一)申报待核销净损失(收益)的处理预案 经本所审核确认的清查出的资产净损失金额为 0.00 元,其中:申报增加公司所有者权益 0.00 元,列损益 0.00 元。 (二)审计意见批复后所有者权益的变化情况 经账务清理调整,合盈置业的所有者权益为 195,862,126.72 元,其中实收资本 180,630,000.00 元,盈余公积 15,232,126.72 元,未分配利润 0.00 元。 八、其他重大事项 本次清产核资账务清理调整不涉及资产(负债)评估值的增减确认,相关事项涉及到的账面调整由合盈置业在本次清产核资后自行完成。 九、报告使用范围 以上清产核资专项审计报告仅用于佛山市合盈置业有限公司股权转让事项的参考依据,非法律、行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 附件:资产负债清查表 资金核实申报表 企业损失挂账情况表 企业预计损失情况表 资产负债清查明细表 广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:王韶华 中国注册会计师:宁宇妮 中 国 广 州 二� 一九年九月十日 资产负债清查表 基准日:2019 年 07 月 31 日 编制单位:佛山市合盈置业有限公司 单位:人民币元 项目 附表 账面数 基准数 清查值 流动资产: 货币资金 1 543,508,300.40 543,508,300.40 543,508,300.40 交易性金融资产 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - - - 衍生金融资产 - - - 应收票据 - - - 应收账款 2 403,040.35 403,040.35 403,040.35 应收款项融资 - - - 预付款项 3 119,692.78 119,692.78 119,692.78 其他应收款 4 200,232,620.11 200,232,620.11 200,232,620.11 存货 5 818,836,967.13 818,836,967.13 818,836,967.13 持有待售资产 - - - 一年内到期的非流动资产 - - - 其他流动资产 6 45,645,026.70 45,645,026.70 45,645,026.70 流动资产合计 1,608,745,647.47 1,608,745,647.47 1,608,745,647.47 非流动资产: 债权投资 - - - 可供***金融资产 - - - 其他债权投资 - - - 持有至到期投资 - - - 长期应收款 - - - 长期股权投资 - - - 其他权益工具投资 - - - 其他非流动金融资产 - - - 投资性房地产 - - - 固定资产 7 48,340.31 48,340.31 48,340.31 在建工程 - - - 生产性生物资产 - - - 油气资产 - - - 无形资产 - - - 开发支出 - - - 商誉 - - - 长期待摊费用 - - - 递延所得税资产 8 29,193,582.27 29,193,582.27 29,193,582.27 其他非流动资产 - - - 非流动资产合计 29,241,922.58 29,241,922.58 29,241,922.58 清产核资待处理 - - - 资产总计 1,637,987,570.05 1,637,987,570.05 1,637,987,570.05 法定代表人:陈亦文 主管会计工作负责人:元林 会计机构负责人:元林 资产负债清查表(续) 基准日:2019 年 07 月 31 日 编制单位:佛山市合盈置业有限公司 单位:人民币元 项目 附表 账面数 基准数 清查值 流动负债: 短期借款 - - - 交易性金融负债 - - - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - - 衍生金融负债 - - - 应付票据 - - - 应付账款 9 544,657,747.27 544,657,747.27 544,657,747.27 预收款项 10 773,161,044.89 773,161,044.89 773,161,044.89 应付职工薪酬 11 123,476.50 123,476.50 123,476.50 应交税费 12 1,454,332.93 1,454,332.93 1,454,332.93 其他应付款 13 122,728,841.74 122,728,841.74 122,728,841.74 持有待售负债 - - - 一年内到期的非流动负债 - - - 其他流动负债 - - - 流动负债合计 1,442,125,443.33 1,442,125,443.33 1,442,125,443.33 非流动负债: 长期借款 - - - 应付债券 - - - 其中:优先股 - - - 永续债 - - - 长期应付款 - - - 预计负债 - - - 递延收益 - - - 递延所得税负债 - - - 其他非流动负债 - - - 非流动负债合计 - - - 负债合计 1,442,125,443.33 1,442,125,443.33 1,442,125,443.33 所有者权益: 实收资本 14 180,630,000.00 180,630,000.00 180,630,000.00 其他权益工具 - - - 其中:优先股 - - - 永续债 - - - 资本公积 14 - - - 减:库存股 - - - 其他综合收益 - - - 专项储备 - - - 盈余公积 14 15,232,126.72 15,232,126.72 15,232,126.72 未分配利润 14 - - - 所有者权益合计 195,862,126.72 195,862,126.72 195,862,126.72 负债和所有者权益总计 1,637,987,570.05 1,637,987,570.05 1,637,987,570.05 法定代表人:陈亦文 主管会计工作负责人:元林 会计机构负责人:元林 企业损失挂账情况表 基准日:2019年 07月 31日 编制单位:佛山市合盈置业有限公司 金额单位:人民币元 项 目 行次 清查出有问题资产 企业申报核销数 中介审核核销数 项 目 行次 清查出有问题资产 企业申报核销数 中介审核核销数 1 2 3 4 5 6 一、资产损失 1 - - - 其中:(1)水灾 28 - - - (一)流动资产损失 2 - - - (2)火灾 29 - - - 1、盘盈 3 - - - (3)地震 30 - - - 其中:账外资产入账 4 - - - 4、报废 31 - - - 2、盘亏 5 - - - 其中:逾期报废 32 - - - 3、毁损 6 - - - 质量报废 33 - - - 其中:(1)水灾 7 - - - 技术淘汰提前报废 34 - - - (2)火灾 8 - - - 结构调整或列入搬迁造成报废 35 - - - (3)地震 9 - - - 5、贪污、盗窃、诈骗损失 36 - - - 4、报废 10 - - - 6、司法败诉强制执行损失 37 - - - 其中:(1)长期积压报废 11 - - - 7、其他原因损失 38 - - - (2)生产不合格报废 12 - - - (三)长期投资损失 39 - - - (3)技术淘汰报废 13 - - - 1、账外长期投资入账 40 - - - 5、坏账损失 14 - - - 2、被投资单位破产、倒闭、清算等 造成损失 41 - - - 其中:(1)债务人破产、倒闭、死亡造成损失 15 - - - 3、被投资单位长期亏损或已资不抵债 42 - - - (2)债务人被吊销、注销造成损失 16 - - - 4、其他原因造成损失 43 - - - (3)国际政治经济因素造成应收款损失 17 - - - (四)无形及递延资产损失 44 - - - (4)三年以上应收款 18 - - - 其中:技术淘汰 45 - - - 其中:五年以上应收款 19 - - - (五)其他资产损失 46 - - - 6、贪污、盗窃、诈骗损失 20 - - - 二、资金挂账 47 - - - 7、司法败诉强制执行损失 21 - - - (一)政策性挂账 48 - - - 8、其他原因损失 22 - - - (二)潜亏挂账 49 - - - (二)固定资产损失 23 - - - 1、 各 种 应 摊 未 摊 费 用 挂 账 50 - - - 1、盘盈 24 - - - 2、 各 种 应 提 未 提 费 用 挂 账 51 - - - 其中:账外资产入账 25 - - - 3、存货高留低转挂账 52 - - - 2、盘亏 26 - - - 4、其他潜亏挂账 53 - - - 3、毁损 27 - - - 三、其他 54 - - - 法定代表人:陈亦文 主管会计工作负责人:元林 会计机构负责人: 元林 资金核实申报表 基准日: 2019年 07月 31日 编制单位:佛山市合盈置业有限公司 金额单位:人民币元 企业申报净损失数 中介审核净损失数 企业申报净损失数 中介审核净损失数 基准数 基准数 项目 行次 列损益 核权益 列损益 核权益 项目 行次 列损益 核权益 列损益 核权益 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 一、流动资产 1 1,608,745,647.47 - - - - 八、流动负债 24 1,442,125,443.33 - - - - 货币资金 2 543,508,300.40 - - - - 九、长期负债 25 - - - - - 应收票据 3 - - - - - 负债总计 26 1,442,125,443.33 - - - - 应收账款 4 403,040.35 - - - - 27 预付款项 5 119,692.78 - - - - 28 其他应收款 6 200,232,620.11 - - - - 29 存货 7 818,836,967.13 - - - - 十、实收资本(股本) 30 180,630,000.00 - - - - 其他流动资产 8 45,645,026.70 - - - - 国家资本 31 - - - - - 二、可供***金融资产 9 - - - - - 法人资本 32 180,630,000.00 - - - - 三、长期投资 10 - - - - - 国有法人资本 33 180,630,000.00 - - - - *合并价差 11 - - - - - 34 四、投资性房地产 12 - - - - - 十一、资本公积 35 - - - - - 五、固定资产及在建工程 13 48,340.31 - - - - 36 其中:固定资产原价 14 72,146.71 - - - - 十二、盈余公积 37 15,232,126.72 - - - - 减:累计折旧 15 23,806.40 - - - - 38 固定资产净值 16 48,340.31 - - - - 39 减:固定资产减值准备 17 - - - - - 十三、*未确认的投资损失(以“-”号填列) 40 - - - - - 固定资产净值 18 48,340.31 - - - - 十四、未分配利润 41 - - - - - 在建工程 19 - - - - - 42 六、无形及递延资产 20 - - - - - *少数股东权益 43 - - - - - 其中:土地使用权 21 - - - - - 十五、外币报表折算差额 44 - - - - - 七、递延所得税资产及其他长期资产 22 29,193,582.27 - - - - 所有者权益总计 45 195,862,126.72 - - - - 资产总计 23 1,637,987,570.05 - - - - 负债和所有者权益总计 46 1,637,987,570.05 - - - - 法定代表人:陈亦文 主管会计工作负责人:元林 会计机构负责人:元 企业预计损失情况表 基准日: 2019年 07月 31日 编制单位:佛山市合盈置业有限公司 金额单位:人民币元 项目 行次 清查数 企业预计损失 企业申报数 中介审核数 项目 行次 清查数 企业预计损失 企业申报数 中介审核数 1 2 3 4 5 6 7 8 一、应收款项 1 - - - - 四、长期投资 28 - - - - 账龄 1年以内(含 1年) 2 - - - - (一)按投资种类分 29 - - - - 账龄 1至 2年(不含 1年) 3 - - - - 1、长期股权投资 30 - - - - 账龄 2至 3年(不含 2年) 4 - - - - 其中:对子公司的投资 31 - - - - 账龄 3至 4年(不含 3年) 5 - - - - 对合营和联营企业的投资 32 - - - - 账龄 4至 5年(不含 4年) 6 - - - - 2、长期债权投资 33 - - - - 账龄 5年以上(不含 5年) 7 - - - - (二)按原因分 34 - - - - 二、预付款项 8 - - - - 市价连续两年低于账面价值 35 - - - - 账龄 1年以内(含 1年) 9 - - - - 被投资单位财务状况严重恶化 36 - - - - 账龄 1至 2年(不含 1年) 10 - - - - 被投资单位发生巨额亏损 37 - - - - 账龄 2至 3年(不含 2年) 11 - - - - 被投资单位清理整顿、清算 38 - - - - 账龄 3年以上(不含 3年) 12 - - - - 其他原因 39 - - - - 三、存货 13 - - - - 五、固定资产 40 - - - - (一)按种类分 14 - - - - 土地 41 - - - - 原材料 15 - - - - 房屋、建筑物 42 - - - - 库存商品 16 - - - - 机器设备 43 - - - - 产成品 17 - - - - 交通运输工具及其他 44 - - - - 低值易耗品 18 - - - - 六、在建工程 45 - - - - 其他存货 19 - - - - 长期停缓建项目,预计未来 3年不会重新开工 46 - - - - (二)按原因分类 20 - - - - 在建工程在性能、技术上已经落后 47 - - - - 市价持续下跌未来无回升希望 21 - - - - 其他原因 48 - - - - 使用该原料生产的产品成本大于产品售价 22 - - - - 七、无形资产 49 - - - - 因产品换代原料不需用同时高于市价 23 - - - - 其中:专利权 50 - - - - 市场需求变化导致市场价值逐渐下跌 24 - - - - 商标权 51 - - - - 其他足以证明存货实质发生减值的情形 25 - - - - 商誉 52 - - - - 26 八、投资性房地产 53 - - - - 27 合计 54 - - - - 法定代表人:陈亦文 主管会计工作负责人:元林 会计机构负责人:元林 29 佛山市合盈置业有限公司 清产核资专项审计报告 2019 年 7 月 31 日 人民币元 30

第四届动力电池应用国际峰会CBIS2019

稿件来源: 电池中国网
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